“电商税”靴子落地，酒行业影响几何？

李总是江苏酒商，网上开店名酒销量不小，进入10月他收到了税务部门发来的短信：

按照规定，李总将对平台申报和公司缴纳差额部分补税，否则可能产生滞纳金甚至罚款。

河南酒商靳松豪表示，近一段时间，自己也了解到有酒商接收到类似短信，个别公司甚至面临较大压力。

2025年10月1日，《互联网平台企业涉税信息报税规定》落地实施，主要内容为电商平台强制报送入驻商家收入，所有商家都要合规报税，零申报和漏报现象将被杜绝，酒类电商生态或将重塑。

酒类电商，将迎来巨变。

靴子落地，电商税新规落地

2025年10月1日起，《互联网平台企业涉税信息报送规定》正式落地实施，主要内容包括：

1.谁需要申报？

•所有平台内经营者（企业店铺、个人店铺）

•直播带货主播、代运营机构等从业者

•例外：配送员、家政服务等便民劳务人员暂不纳入

2.报送什么内容？

•基础信息：营业执照、统一社会信用代码等

•经营数据：季度销售额、退货金额等（精确到元）

3.什么时候开始？

•首次报送：2025年10月（报送7-9月数据）

•后续每季度定期报送。

4.增值税新标准

•季度≤30万：继续享受免税优惠

•年≤500万：1%优惠税率

•年＞500万：13%标准税率（需升级一般纳税人）

5.所得税怎么算？

个体工商户：

•查账征收：5%-35%超额累进

•核定征收：0.5%-2.1%（行业差异）

有限公司：

•利润≤300万：5%优惠税率

•利润＞300万：25%标准税率

6、三大稽查红线预警

1）收入异常

•平台数据＞10万但零申报

•后果：补税+0.5-5倍罚款

2）纳税人资格异常

•年收入＞500万仍按小规模纳税

•后果：强制认定+进项税作废

3）成本异常

•发票缺口率＞30%

•后果：核定利润补税

7.广告费用认定‌

通过算法推荐、用户画像等方式精准投放的营销费用，将被统一认定为广告宣传费。一般行业广告费超过年营收15%的部分需递延扣除（化妆品等特殊行业为30%）。‌

上述为《互联网平台企业涉税信息报送规定》主要内容，新规出台，有力推动了行业税收合规与公平竞争。

无票销售等乱象有望逐步治理

《互联网平台企业涉税信息报送规定》落地实施前，电商税收管理较为宽松。新规实施后，商家要完善财税管理流程，部分中小商家或因不合规漏洞堵死退出。

例如，直播带货ROI（投入回报率）从5降至3.5，税收规范后，将倒逼商家从达人直播转向自播。‌伴随监管穿透升级‌，税务部门通过金税四期对比平台数据与企业申报信息，重点稽查收入差异超30%，以及成本发票缺口严重的商家，‌电商野蛮粗放增长，逐步走向终结。‌

具体到酒类电商，三类乱象将逐渐治理。

无票销售。近年来，酒类电商内卷加剧，很多“开盖酒”“拔头酒”“扫码酒”以及不规范产品流入线上销售，其无法提供正规发票，无法抵扣并缴纳增值税，业内称其为“缺票”酒。

电商新规后，统一按照平台流水报税纳税，“缺票”商家必须补税，这也从源头上杜绝了很多无票不规范酒品，堵住了源头，极大规范了酒类电商市场。

超低价格。酒类电商具有远程交易、虚拟性特点，个别商家为了引流经常祭出“超低价”，成交价格明显低于同行甚至成本，在税收管理较为宽松的环境下，少报收入恶意避税是其盈利重要手段，电商新规执行后将严格监管治理，超低价销售或得到治理。

恶意刷单。个别品牌或者商家为追求数据做出GMV，恶意刷单，电商新规出台后，刷单流水也要纳税。还有的直播电商支付达人高额“坑位费”等，有的为避税通过线下支付，电商新规出台后，上述行为都将被严格监管、依法整治。

四川酒帮天下网络科技公司总经理冉利波认为，上述无票销售、超低价格、恶意刷单等，严重扰乱了正常酒类电商经营秩序。“每年618和1111等大促季，我们都不会大力度投入参与，因为部分竞品促销力度非常大，正常经营的中小商家根本无法与之竞争，背后是否钻了某些漏洞不得而知，但是对规范经营的企业，造成了很大冲击。”

拥有600万+粉丝的酒类电商达人，深圳微醺文化有限公司联合创始人宋宁表示，近年来酒类电商乱象频发，特别是合规经营的公司与某些投机取巧者相比，经营成本和压力更大，“劣币驱逐良币”时有出现，电商税收新政执行后，“劣币”生存空间被压缩市场净化，困扰酒类电商诸多乱象，有望逐步治理。

统一市场、反内卷

酒类电商生态迎来压舱石

《互联网平台企业涉税信息报送规定》实施，电商新规落地，从市场层面看，可以正本清源、治理乱象。从行业生态建设高度，其为酒类电商生态重建，提供了压舱石。

北京卓鹏战略咨询机构联合创始人郭宏利分析，“十五五规划”提出要综合整治“内卷式”竞争，完善有利于统一大市场建设的统计、财税、考核制度等，在全国统一大市场加速推进的背景下，酒类电商新政出台，可以解读为举措之一。

“数据显示，2024年酒类线上销售占比超过30%，线上渠道增速达9.6%，互联网已出现一批年销售过亿、过10亿的酒类商家，这与当年酒类电商起步大多数是个体户，体量占比很小截然不同。另一方面，线上线下是统一大市场建设一枚硬币的两面，电商新政出台，通过税收合规促进公平竞争，有利“反内卷”，更加有利统一大市场建设”郭宏利表示。

酒类电商新规落地，对合规经营的商家，以及酒类生态建设也是长期利好。

乐见传媒创始人、“刀姐说酒”账号主理人胡一刀表示，酒类电商税新规吹风很久，如今靴子落地，规范商家合规经营，新政没有影响，从长远来看，电商税收合规将倒逼很多打“擦边球”和不合规经营者退出，“良币驱逐劣币” 净化市场，有助于行业生态重建。 

多位酒业人士表示，电商新规落地从法规层面，为酒类电商生态健康持续发展夯实基础，但“一蹴而就”也并不容易，例如有个别经营者注销原线上账户，或者通过拆分、换马甲等方式逃避监管。此外线上店铺资质合法，但销售假冒伪劣产品牟利，仅靠税务监管也很难杜绝。

由此看来，酒类电商生态建设依然任重道远，而《互联网平台企业涉税信息报送规定》正式实施，已经为这一目标，打下坚实基础。